1月3日，最高人民检察院对外公布三起中介机构涉及财务舞弊的犯罪案件，依法进行了严厉的查处。此举展现了司法机关对犯罪全链条的坚定打击决心，旨在维护投资者的合法权益。该举措具有显著的警示意义。
典型案例情况
本次公开的三起案件包括苏某升等人案、朱某军与刘某军案以及吴某辉案。在这些案件中，注册会计师、资产评估师等中介机构成员涉嫌其中。各案例中犯罪手法丰富，包括依据企业预设数据编制报告、进行形式审查等，显示出财务造假行为的复杂性和多样性。这些案例具有典型性，全面反映了当前中介组织财务造假犯罪的主要形式。
案例详尽展示了中介公司职员违背职业规范的具体表现。此举便于从业者明确界定违规行为的界限，有效推动了行业规范化水平的提升，并确保了中介机构在执行职责时切实遵守相关法律和法规。
起诉犯罪人数状况
自2021年起，我国检察机关针对财务造假犯罪案件提起公诉的人数已累计至206人。特别在2024年1月至11月，起诉人数显著上升至82人，同比增长78.3%，增幅显著。这些起诉数据充分体现了检察机关对中介组织财务造假犯罪采取的严格打击立场。
数据显示，犯罪活动可能正呈上升趋势。这种变化可能与检察机关加强监管力度有关。鉴于此，中介机构必须严格遵循相关规范，否则将面临严厉的法律制裁。
挂牌督办和交办案件
自2021年起，最高人民检察院对该问题给予了高度关注。该院已启动了31项督办项目，对重大财务造假案件进行了专项处理。此外，还向地方检察机关分配了相关案件。这些措施有力地整合了各级检察机关的资源，促进了协同作战的态势。
全国各地区的检察机关负责处理上级分配的案件，这一行动同样是为了规范行业秩序。涉及康得新、康美药业、獐子岛等企业的案件，引起了社会的高度关注。检察机关依照法律对涉案责任者进行了严格的追究，包括控股股东和实际控制人等所有相关责任人均被纳入追责行列。
对办案的参考价值
最高人民检察院指出，本综述汇集了多种违规职业行为案例，并总结了相应的评判标准，供审判案件时参考。此方法基于司法实践，体现了创新精神，能够加强案件审理的依据性，同时提升处理财务欺诈等犯罪案件的工作效率。
检察机关总结的宝贵经验和准则成为处理案件的重要参考。这些准则使得他们在处理涉及财务欺诈的复杂案件时，能更准确地识别责任方和违法行为，进而确保执法的公正性，并对违法行为实施严格的依法惩处。
警示中介从业者
该批典型案例为中介机构员工敲响了警钟。案例中呈现了多种犯罪手法，使从业者深刻认识到“诚信经营”是行业的基本准则。中介行业理应在经济发展中扮演积极的桥梁和监管角色，然而，财务造假等违法行为却对行业的正面形象和市场秩序的稳定造成了损害。
从业者需保持高度警惕，众多案例表明司法机关正对行业发出严正警告，要求不得触碰法律红线。中介人员务必遵循法律法规，切实履行职责，以确保其职业地位稳固。
后续协同治理
杜学毅厅长，身为最高人民检察院经济犯罪检察厅的领导，指出检察机关将着力打击各种犯罪行为，并保障投资者权益不受侵害。为此，打击犯罪的力度将持续增强，执法标准也将更加清晰。同时，推进行业治理等工作也将按计划有序进行。
检察机关将与中国证监会等相关部门保持紧密协作，对资本市场中的财务造假等违法行为进行严厉打击。此举旨在通过法律手段确保资本市场的稳定和规范运行。该举措反映了司法机关加强市场环境建设的坚定意志。
社会各界对于检察机关及相关部门未来携手打击中介机构财务欺诈的立场如何，尚待观察。我们期待社会各界广泛参与讨论，并积极给予支持与分享。
