研发人员认定痛点凸显
IPO申报期间，研发人员身份的核实成为热议焦点。随着市场对企业技术革新能力的关注度不断提升，准确界定研发人员身份变得尤为关键。部分企业在非全职研发人员的界定上存在模糊地带，且在审核流程中显现出岗位变动频繁、工作时间记录不规范等问题，这些因素对身份认定的公正性和准确性造成了负面影响。
规定虽明确了具体准则，但在实际操作中仍面临一定挑战。企业和中介机构迫切需要更清晰、更详尽的指导文件，以更好地应对当前所遇到的困难。
非全时研发人员认定原则
《发行类第9号监管规则适用指引》针对研发人员及研发投入作出具体规定，指出兼职研发人员若研发工作时间未超过总工作时间的半数，原则上不得被认定为研发人员。此规定为相关认定工作设定了基本标准。
在具体实施该原则于各行各业及企业时，常遭遇挑战。以新兴产业为例，由于工作方式频繁变化，研发所需时间难以精确计算，这无疑加大了认定的复杂性。
认定时重点把握要点
在审核阶段，需特别关注以下几点：员工职位变动、职位与部门不协调、实习时长计入正式工时。对于在研发部门或相关职能机构从事研发活动，且研发工时比例超过半数的员工，可被视为研发人员，但必须符合行业和企业设定的具体条件。
此认定旨在避免误解，保障被确认者确实具备研发能力和实际贡献，进而保障企业研发实力数据的真实性。
发行人内部控制要求
发行人必须建立健全的内部管理体系，包括对研发人员资质的审核、管理流程的规范以及工作时间的记录等。此外，相关制度需得到严格执行。通过优化内部控制措施，能够确保研发人员资质审核的准确性，同时显著降低潜在风险。
企业实施了有效的内部控制措施，这既提高了认定流程的透明度，又精确地记录了员工的研究开发活动和工作时间。此外，这些措施还便于中介机构进行审核，进而保证了申报信息的真实性和可信度。
中介机构核查关注点
保荐机构和申报会计师需关注研发团队中全职与兼职员工的比例，并核实其是否与行业特点相匹配。若该比例与行业普遍规律不一致，这或许暗示企业存在认定上的问题。此外，这种情况可能对企业研发能力的评估带来负面影响。
他们需对企业内部控制执行情况进行审查，核实研发人员资格认定的完备性。他们需查阅员工档案、工作时间记录等资料，以确保数据的真实性和可靠性。
产学研合作关注重点
科创板拟上市企业中，某些公司的技术成就源自产学研结合。在审核阶段，中介机构需重点审查这些技术成就是否构成核心或主要产品，并确认其归属和权益分配是否清晰，以及是否存在任何争议。
为确保合作遵循规定，必须核实技术成果投入流程的合规性，科研人员兼职行为的合法性，以及费用支付是否公正、合理并符合会计制度。这些审查点与企业的合法运营和财务健康密切相关。
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