近期，安徽证监局针对大华会计师事务所在三只松鼠2023年年报审计过程中发现的多项问题，已下达警示函。此事件已引起社会各界的广泛关注。
安徽证监局发布警示函
11月25日，安徽证监局发布了一项关键指令。该指令涉及对大华会计师事务所（特殊普通合伙）及其签字会计师郝丽江、李东辉发出警示函，并将相关记录纳入诚信档案。此举反映了监管部门对上市公司年报审计监管力度的加强。这种强化监管对于维护市场秩序具有积极作用。尽管大华会计师事务所此前享有一定的知名度和规模，但仍然必须接受严格的监管措施。
该事件起源于三只松鼠2023年的年报审计工作。在大华会计师事务所的审计过程中，揭露了多项问题。这些问题可能对投资者以及企业本身等多个方面产生潜在影响。
了解内部控制审计程序问题
在掌握内部控制审计流程的过程中，特别是针对销售与收款环节，我们发现不同模式与渠道的内控设计执行与测试存在不足。尤其在当前商业环境日益复杂的情况下，销售与收款方式呈现多样化趋势，事务所理应进行细致的操作。
在生产与仓储内部控制的理解层面，事务所进行的穿行测试并未达到预期效果。此状况或致生产及仓储相关财务信息的控制出现偏差，进而可能对年报审计的整体准确性产生不利影响。
期后回款审计程序状况
在针对母公司主要客户的期后回款进行核查的过程中，发现部分主要客户的期后回款金额已超出期末应收款余额。对此，大华会计师事务所未依照规定执行进一步的审计流程。此种情况可能潜藏财务风险。
不规范的操作可能引发对企业现金流和应收账款等财务数据的误判。在企业运营过程中，期后回款是衡量资金回笼状况的关键指标。若审计不够严谨，可能对投资者的决策造成误导。
预付账款审计不足
在执行公司预付账款审计流程时，该事务所缺失了对进口供应商基础信息及后续收货情况的检查底稿。在企业运营活动中，预付账款与商品采购等多个环节紧密相关。
企业资产结构可能无法得到准确把握，以预付账款为例，若其存在问题，将可能引发对企业资金周转和供应链稳定的连锁影响。
存货审计程序漏洞
在存货函证阶段，存在部分情况，即部分回函未收到或回函内容与预期不符。然而，并未发现相应的替代程序底稿。此外，尽管在存货监盘中提及了替代检查存货的措施，但同样未能找到相应的底稿。
此类状况可能导致企业存货价值及数量的评估出现偏差。在商业活动中，存货被视为关键资产。若存货数据失准，投资者将难以正确理解企业的运营和经营状况。
推广费用审计程序缺漏
底稿中未显示关键供应商（负责推广服务）所提供的相关费用确认及结算凭证。推广费用直接关联企业的市场营销投入及其产出效益。
审计过程中缺乏费用确认单及结算相关凭证，使得对推广费用真实性和合理性的评估变得困难。这种情况可能对对公司费用管理及盈利状况的评估产生不利影响。
读者们，请注意，大华会计师事务所频繁遭遇监管部门的处罚。对此，您认为它应当如何全面修复体系中的缺陷？欢迎点赞、转发，并在评论区积极参与讨论。
